Bonus ristrutturazioni 2025, come funziona la detrazione fino al 50%

Il bonus ristrutturazione è confermato, dalla Legge di Bilancio 2025, con aliquota al 50% anche per il prossimo anno. La riconferma, però, è con dei limiti e gli interventi di manutenzione e riqualificazione edilizia sugli immobili saranno agevolati al 50% solo in determinati casi.

Per chi vuole ristrutturare casa, anche per il 2025 è in vigore il bonus ristrutturazione. Per i contribuenti è prevista e confermata, fino al 31 dicembre 2025, una detrazione del 50% delle spese sostenute, fino a un tetto massimo di 96.000 euro, ma solo per gli interventi effettuati sull’abitazione principale.

Ma cosa si intende per «bonus ristrutturazioni» e quali sono le modalità e i requisiti per usufruirne? Ecco tutto quello che c’è da sapere con tutte le novità del 2025.

Cos’è il bonus ristrutturazioni e cosa cambia nel 2025

Come detto, quindi, è confermata la detrazione Irpef del 50% per ciò che riguarda le spese sostenute per i lavori di ristrutturazione limitatamente all’abitazione principale. Il limite massimo di 96.000 euro segna un perimetro abbastanza ampio su cui poter contare. La detrazione si richiede in regime di dichiarazione dei redditi e si applica annualmente; viene, difatti, suddivisa in 10 quote di pari importo, di anno in anno

Il bonus edilizio, che è tra quelli più utilizzati dagli italiani negli interventi di manutenzione straordinaria e ordinaria dell’immobile, in base alla tabella di marcia inizialmente prevista avrebbe dovuto subire la seguente riduzione:

• 36% per il triennio 2025/2027;
• al 30% da gennaio 2028, (e avrebbe dovuto restare invariato fino al termine del 2033).

La manovra di fine anno, però, interviene anche sull’incentivo edilizio prorogando l’aliquota al 50% solo per alcune fattispecie di edifici.

Bonus ristrutturazione al 50% anche nel 2025?

Il destino del bonus ristrutturazione sembrava ormai scritto con le diminuzioni previste nel 2025 e nel 2028, ma la Legge di Bilancio lascia una possibilità di ristrutturare a prezzi contenuti almeno per una parte dei contribuenti. Quello destinato alle ristrutturazioni al 50%, infatti, è sicuramente il beneficio edilizio più accessibile e maggiormente utilizzato visto che comprende:

• manutenzione ordinaria;
• manutenzione straordinaria;
• restauro;
• risanamento conservativo;
• ristrutturazione edilizia.

Il passaggio dell’aliquota dal 50% al 36% dal 1° gennaio 2025 resta soltanto per le seconde case. La manovra di fine anno, infatti, prevede che la versione potenziata del bonus ristrutturazione possa essere prorogata anche nel 2025 per gli interventi sull’abitazione principale.

Detrazione al 50% anche il prossimo anno

• per le abitazioni principali :
  • detrazione al 50% su un tetto di spesa massimo di 96.000 euro per l’anno 2025;
  • detrazione al 36% su un tetto di spesa massimo di 96.000 euro per gli anni 2026 e 2027.
• per le seconde case:
  • detrazione al 36% su un tetto di spesa massimo di 96.000 euro per l’anno 2025;
  • detrazione al 30% su un tetto di spesa massimo di 96.000 euro per gli anni 2026 e 2027.

La Legge di Bilancio, tra le altre cose, proroga anche il bonus mobili, trainato dal bonus ristrutturazioni, per il 2025 con detrazione al 50% su acquisti di mobili ed elettrodomestici destinati all’arredo della casa ristrutturata. Nel caso del bonus mobili la proroga era necessaria visto che non era una misura strutturale.

Con la proroga si permette, quindi, ai proprietari di abitazioni principali di continuare a fruire del bonus ristrutturazione come nel 2024, senza nessuna décalage (prevista, però, per le seconde case).

La proroga dell’aliquota al 50% potrebbe avere anche un fine secondario: se i proprietari di casa dovessero accollarsi la spesa per le ristrutturazioni (anche in vista delle riqualificazioni richieste per la direttiva case green) con una agevolazione al 36%, molto probabilmente gli interventi sulle case diminuirebbero drasticamente e la cosa potrebbe investire l’intero reparto dell’edilizia e, di conseguenza, portare anche a un arresto della crescita del Pil.

Come funziona il bonus ristrutturazioni

• Detrazione in 10 anni in dichiarazione dei redditi: la detrazione delle spese sostenute viene ripartita in 10 quote annuali di pari importo e viene fruita direttamente dal contribuente in sede di dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi Persone Fisiche).

Ma i vantaggi del bonus per ristrutturare casa non riguardano solo l’Irpef. Per i contribuenti che usufruiscono dell’incentivo, infatti, è prevista la riduzione del pagamento dell’Iva e altre detrazioni importanti, come quelle relative a:

• interessi passivi dei mutui stipulati e pagati per la ristrutturazione in oggetto;
• acquisto di immobili ad uso abitativo, inclusi in edifici ristrutturati;
• acquisto di posti auto, facenti parte sempre di edifici ristrutturati.

Bonus ristrutturazioni 2025: i lavori ammessi

• interventi di manutenzione ordinaria, manutenzione straordinaria, restauro e risanamento conservativo, ristrutturazione edilizia, effettuati su tutte le parti comuni degli edifici residenziali o sulle singole unità immobiliari residenziali di qualsiasi categoria catastale, anche rurali, e sulle loro pertinenze;
• interventi necessari alla ricostruzione o al ripristino dell’immobile danneggiato a seguito di eventi calamitosi;
• interventi relativi alla realizzazione di autorimesse o posti auto;
• lavori finalizzati all’eliminazione delle barriere architettoniche (ascensori o montacarichi, installazione di strumenti idonei alla mobilità interna ed esterna di portatori di handicap gravi);
• interventi relativi all’adozione di misure finalizzate a prevenire il rischio del compimento di atti illeciti da parte di terzi (cancelli, grate, porte blindate, casseforti, fotocamere collegate a vigilanza privata, ecc..);
• interventi finalizzati alla cablatura degli edifici e al contenimento dell’inquinamento acustico;
• interventi effettuati per il conseguimento di risparmi energetici;
• interventi per l’adozione di misure antisismiche come opere per la messa in sicurezza statica;
• interventi di bonifica dall’amianto e opere per evitare gli infortuni domestici;
• riparazione di impianti per la sicurezza domestica (per esempio, la sostituzione del tubo del gas o la riparazione di una presa malfunzionante);
• installazione di apparecchi di rilevazione di gas;
• monitoraggio di vetri anti-infortunio;
• installazione corrimano;
• sostituzione di porte interne.

Rientrano tra le spese detraibili anche:

• le spese per la progettazione e le altre prestazioni professionali connesse;
• le spese per prestazioni professionali comunque richieste dal tipo di intervento;
• le spese per la messa in regola degli edifici ai sensi del DM 37/2008 – ex legge 46/90 (impianti elettrici) e delle norme Unicig per gli impianti a metano (legge 1083/71);
• le spese per l’acquisto dei materiali;
• il compenso corrisposto per la relazione di conformità dei lavori alle leggi vigenti;
• le spese per l’effettuazione di perizie e sopralluoghi;
• l’imposta sul valore aggiunto, l’imposta di bollo e i diritti pagati per le concessioni, le autorizzazioni e le denunzie di inizio lavori;
• gli oneri di urbanizzazione;
• gli altri eventuali costi strettamente collegati alla realizzazione degli interventi nonché agli adempimenti stabiliti dal regolamento di attuazione degli interventi agevolati (decreto n. 41 del 18 febbraio 1998).

È possibile accedere al bonus ristrutturazione 2025 anche per gli interventi eseguiti in proprio, limitatamente alle spese di acquisto dei materiali utilizzati.

I requisiti per usufruire del bonus ristrutturazioni

Bonus ristrutturazione: i documenti da conservare e le pratiche da eseguire

• abilitazioni amministrative in relazione alla tipologia di lavori da realizzare (concessione, autorizzazione o comunicazione di inizio lavori);
• domanda di accatastamento per gli immobili non ancora censiti;
• ricevute di pagamento dell’IMU, se dovuta;
• delibera assembleare di approvazione dell’esecuzione dei lavori e tabella millesimale di ripartizione delle spese per gli interventi riguardanti parti comuni di edifici residenziali;
• in caso di lavori effettuati dal detentore dell’immobile, se diverso dai familiari conviventi, dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori;
• comunicazione preventiva contenente la data di inizio dei lavori da inviare all’ASL, se obbligatoria, secondo le disposizioni in materia di sicurezza dei cantieri;
• fatture e ricevute fiscali relative alle spese effettivamente sostenute;
• Ricevute dei bonifici di pagamento.

In caso di interventi che comportano un risparmio energetico, è necessario inviare la comunicazione all’ENEA entro 90 giorni dalla data di conclusione dei lavori.

Come pagare i lavori per usufruire del bonus ristrutturazione?

• causale del versamento: Bonifico relativo a lavori edilizi che danno diritto alla detrazione prevista dall’articolo 16-bis del Dpr 917/1986;
• codice fiscale del beneficiario della detrazione;
• codice fiscale o Partita IVA del beneficiario del pagamento.

Al momento del pagamento del bonifico, banche e Poste Italiane Spa operano

una ritenuta dell’8% a titolo di acconto dell’imposta sul reddito dovuta dall’impresa che effettua i lavori. Nelle fatture dei fornitori non dovrà comparire alcuna dicitura relativa alla ritenuta dell’8% e i soggetti che effettuano il bonifico non sono tenuti ad alcun adempimento.

Regole per i condomini:

• oltre al codice fiscale del condominio bisognerà indicare quello dell’amministratore che effettua il pagamento;
• quando ci sono più persone che sostengono la spesa e che intendono fruire della detrazione bisognerà indicare nel bonifico il codice fiscale di tutte le persone interessate.

Il bonus ristrutturazioni può essere richiesto anche se i lavori sono stati pagati con un finanziamento.

Il contribuente, in questo caso, può richiedere lo sconto Irpef del 50%, ma la società finanziaria dovrà pagare tramite bonifico, seguendo tutte le indicazioni per la compilazione (indicando il CF del soggetto per il quale si effettua il pagamento) e il titolare dell’agevolazione fiscale dovrà conservare la ricevuta del bonifico.

Bonus ristrutturazione e box auto: limiti e casi specifici

Il bonus ristrutturazioni spetta anche per interventi relativi “alla realizzazione di autorimesse o posti auto pertinenziali ad immobili residenziali, anche a proprietà comune”, nonché per l’acquisto di autorimesse e posti auto pertinenziali, limitatamente ai costi di realizzo comprovati da apposita attestazione rilasciata dal costruttore, come chiarito con documenti di prassi.

Tuttavia, sono proprio i documenti di prassi a sottolineare come la detrazione Irpef dspetti soltanto in caso di realizzazione di autorimesse o posto auto, ovvero in caso di intervento ex novo.

La guida dell’Agenzia delle Entrate aggiornata a ottobre 2022 specifica che il bonus è riconosciuto:

• per l’acquisto di box e posti auto pertinenziali già realizzati dall’impresa costruttrice (solo per le spese imputabili alla loro realizzazione);
• per interventi di realizzazione di parcheggi (autorimesse o posti auto, anche a
  
  proprietà comune), purché vi sia un vincolo di pertinenzialità con una unità
  
  immobiliare abitativa.

Per “realizzazione” di autorimesse o posti auto, si intendono, ai fini della detrazione, solo gli interventi di “nuova costruzione”. La detrazione, quindi, non spetta se il box auto è venduto dall’impresa proprietaria di un edificio che ha effettuato l’intervento di ristrutturazione dell’immobile ad uso abitativo con cambio di destinazione d’uso.

Differenze tra bonus ristrutturazione ed ecobonus nel 2025

L’ecobonus è un’altra agevolazione fiscale che riguarda interventi di risparmio energetico e che prevede nel 2025 detrazioni Irpef dal 50% al 36%. La Legge di Bilancio, infatti, interviene anche sull’ecobonus per limitarne le aliquote di detrazione che dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025 è al:

• 50% per le abitazioni principali;
• 36% per le seconde case.

Alcuni interventi ammessi al bonus ristrutturazione possono essere effettuati anche nell’ambito dell’ecobonus, qualora rispettino i requisiti previsti dalla normativa.

In particolare, l’ecobonus copre interventi di isolamento termico, sostituzione di infissi, installazione di pannelli solari, pompe di calore, caldaie a condensazione e impianti di climatizzazione.

Bonus ristrutturazione 2024